Anyagok főkönyvi elszámolása
Az anyagok főkönyvi elszámolása:
- Év közben mennyiségi és értékbeli nyilvántartást nem vezet
- Nyitó készlet átvezetése T 511 – K 21-22
- Beszerzés
- T 51 – K 454 (számla szerinti összeg),
- T 466 – K 454 (előzetesen felszámított ÁFA,
- Import vámköltség T 511 – K 465,
- Térítés nélküli átvétel T 511 – K 989,
- Készletre visszavétel T 21-22 – K 511
- Értékesítés T 814 – K 21-22 (kapcsolódó tétel: árbevétel),
- Apport, térítés nélküli átadás T 881/889 – K 21-22 (kapcsolódó tétel: ÁFA),
- Értékvesztés, káresemény, hiány T 86 – K 21-22,
- Záró készlet elszámolása T 511 – K 21-22 vagy T 21-22 – K 511,
- Év közben folyamatos mennyiségi és értékbeli nyilvántartást vezet (tényleges beszerzési ár)
- Beszerzés
- T 21-22 – K 454 (számla szerinti összeg),
- T 466 – K 454 (előzetesen felszámított ÁFA),
- Importbeszerzés
- T 21-22 – K 454 (számla szerinti összeg),
- T 21-22 – K 465 (vámterhek),
- T 21-22 – K 38 (hitelkamat, bankgarancia),
- Kapcsolódó tétel: import ÁFA elszámolása,
- Alapításkor, tőkeemeléskor apportként átvétel
- A készletek állományba vétele az átvételkor
- T 21-22 – K 479 (apport létesítő okirat szerinti értéke),
- A jegyzett tőke elszámolása a cégbírósági végzés alapján
- T 358 – K 411 (jegyzett tőke összege),
- Kapcsolódó tétel:
- T 358 – K 479 (apport létesítő okirat szerinti értéke),
- T 466 – K 479 (áthárított ÁFA a számlát helyettesítő okmány alapján),
- Térítés nélkül átvett, ajándékként, hagyatékként kapott, többletként fellelt
- T 21-22 – K 989 (piaci érték, vagy átadó által közölt érték),
- T 989 – K 483 (halasztott bevétel passzív időbeli elhatárolása),
- T 483 – K 989 (költségként, ráfordításként elszámolt összeg),
- Adminisztrációs hiba
- T 21-22 – K 511 (könyv szerinti érték),
- Értékvesztés visszaírása
- T 21-22 – K 96 (ha a könyv szerinti érték kisebb, mint a piaci érték),
- Anyagfelhasználás T 511 – K 21-22
- Elszámolóáras nyilvántartás
- Elszámoló ár ± KÉK = Bekerülési (beszerzési) ár
- A KÉK összegét külön számlán (számlákon) kell nyilvántartani az adott számlacsoporton belül, a vállalkozó saját döntése szerinti részletezésben.
- Beszerzés
- T 228 – K 454 (számla szerinti összeg),
- T 466 – K 454 (ÁFA számla alapján),
- T 465 – K 228 (vámterhek),
- T 21-22 – K 228 (készletre vétel elszámoló áron),
- Kapcsolódó tétel: import ÁFA elszámolása,
- Visszaküldés
- T 454 – K 228 (számla szerinti összeg),
- T 454 – K 466 (ÁFA számla alapján),
- T 228 – K 21-22 (visszaküldés elszámoló áron),
- Engedmény
- T 454 – K 228 (számla szerinti összeg),
- T 454 – K 466 (ÁFA számla alapján),
- Az engedmény mennyiségi mozgást nem tartalmaz!
- Anyagfelhasználás
- T 511 – K 211 (könyv szerinti érték,
- Árkülönbözet % = 228E / 211E (csökkenésre jutó árkülönbözet),
- T 511 – K 228 (228 TE, a tényleges ár nagyobb, mint az elszámoló ár),
- T 228 – K 511 (228 KE, a tényleges ár kisebb, mint az elszámoló ár),
- Apport átadás
- T 881 – K 21-22 (könyv szerinti érték),
- T 229 – K 881 (nyilvántartott értékvesztés),
- T 17 – K 981 (létesítő okirat szerinti összeg),
- T 881 – K 467 (nem hárítja át az ÁFÁ-t),
- T 3 – K 467 (áthárítja az ÁFÁ-t),
- Térítés nélküli átadás
- T 889 – K 21-22 (könyv szerinti érték),
- T 229 – K 889 (nyilvántartott értékvesztés),
- Hozam elszámolására nem kerül sor!
- T 889 – K 467 (nem hárítja át az ÁFÁ-t),
- T 3 – K 467 (áthárítja az ÁFÁ-t),
- Hiány megsemmisülés
- T 869 – K 21-22 (könyv szerinti érték),
- Értékvesztés
- T 866 – K 229 (könyv szerinti érték magasabb, mint a piaci érték),
- Értékvesztés visszaírása
- T 229 – K 966 (eredeti bekerülési értékig),
- Elszámoló ár változtatása
- T 211 – K 228 (növelés),
- T 228 – K 211 (csökkentés).
|