A feladat megadja azt, hogy a társaság a külföldi pénznemre szóló devizás eszközeit és kötelezettségeit hogyan értékeli, ez lehet:

• a választott hitelintézet  deviza vételi és eladási árfolyamának átlaga
• MNB árfolyam
• csak deviza vételi, vagy csak deviza eladási árfolyam
• szabadpiaci árfolyam( ha nem jegyzett és nem konvertibilis valutát kell forintraátszámítani)

Nézzük a következő feladatot, ebből meg fogod érteni!:))

A Gondtalan Kft a külföldi pénznemre szóló devizás eszközeit és kötelezettségeit, a számlavezető bank deviza vételi és eladási árfolyam átlagán értékeli. Vételi árfolyam: 266 Ft/EURO, eladási árfolyam:270Ft/EURO

A külföldi követelések (316) között található 12.000 EURO 290 Ft/EURO árfolyamon, 30.000 EURO 280Ft/EURO és 20.000 EURO ami barter miatt keletkezett.

Deviza betétszámlán ( 386) a beérkezés sorrendjében 2.000 EURO 240 Ft/EURO árfolyamon, 5.000 EURO 250Ft/EURO árfolyam)on és 10.000 EURO

A külföldi szállítók ( 4542) között található 12.000 EURO 270Ft/EURO árfolyamon és 20.000 EURO.

Végezd el  a társaság tárgyév december 31-i devizás tételeinek az értékelését!A Társaság minden eltérést lényegesnek tart!

1. lépésként írd ki a főkönyvi kivonatból hogy mennyi van a 316,386,4542-re könyvelve!

316=17.280.000

386= 4.330.000

4542= 8.140.000

FONTOS TUDNOD! A 20.000 EURO külföldi követelés barter miatt van, ezért azt a fordulónapi értékelésbe nem szabad bevonni!

Ezért ennek az árfolyamát nem kell kiszámítani!

2. Számítsd ki az átlagárfolyamot! Az átlagárfolyam összege 266+270=536/2=268

A többi tétel:

316. 12.000*(268-290)= 12.000*(-22)=-264.000

316. 30.000*( 268-280)=30.000*(-12)=-360.000

3. Számítsd ki a hiányzó árfolyamokat!

386= 4.330.000

A 10.000 EURO árfolyamát nem tudjuk!

Megoldás=2000*240=480.000

5.000*250=1.250.000

Összesen=480.000+1.250.000=1.730.000

386-on van: 4.330.000 ebből kivonjuk az 1.730.000=2.600.000

Ezt az összeget osztjuk 10.000 Euro-val=260Ft/EURO

386. 2000*(268-240)=2000*28= 56.000

386. 5.000*(268-250)=5.000*18=90.000

386. 10.000*(268-260)=10.000*8=80.000

A 4542-ön a 20.000 Euro árfolyamát nem tudjuk!

Számítsuk ki!

4542= A főkönyvi kivonatból=8.140.000

8.140.000-(12.000*270)=8.140.000-3.240.000=4.900.000

4.900.000/20.000=245

4542   12.000*(270-268)=12.000*2=24.000

4542  20.000*(245-268)=20.000*(-23)=-460.000

4. lépés add össze!

-264.000+(-360.000)+56.000+90.000+80.000+24.000+(-460.000)=-834.000

Könyvelésük:

316: árfolyam veszteség:     T 876   K 316   624.000

386. árfolyam nyereség:      T 386   K 976  226.000

4542 árfolyam veszteség:   T 876   K 4542  436.000