Adó: olyan szolgáltatás, amelyet a közhatalom a társadalmi szükségletek kielégítésének céljából a közkiadások pénzügyi forrásainak biztosításához ellenszolgáltatás nélkül megkövetel.

Célja: az állam, és annak önkormányzati szervei bevételhez jussanak.

Adóztatni az állam jogosult.

Adóztató: az a szerv, amely törvény erejénél fogva adót szedni jogosult. Magyarországon adóztató az állam, illetve a helyi önkormányzat jegyzője lehet.

Adózó: az adó befizetésére kötelezett természetes vagy jogi személy (KFT, RT, Szövetkezet), vagy jogi személyiség nélküli társas vállalkozás (BT, KKT), egyéb jogi személy (nonprogit szervezet, egyház stb) akire/amelyre a törvény adófizetési kötelezettséget ír elő.

Adóhatóság: az adóztatással kapcsolatos jogokat gyakorolják.

Adóhatóságok:

·         NAV (Nemzeti Adó és Vámhivatal)

·         Önkormányzat jegyzője

Feladatai:

·         adó megállapítása (önadózással, kivetéssel),

·         beszedése (behajtása – pl. foglalás),

·         nyilvántartása,

·         kiutalása (pl. gázolajtámogatás)

·         adókötelezettség teljesítésének ellenőrzése, megsértését feltárja

·         adóztatás technikai feladatainak ellátása (nyomtatványok biztosítása stb.)

Helyi adók

Fogalma: azok az adók, amelyeket az önkormányzat az illetékességi területén szedhet.

Helyi adók:

·         Építményadó

·         Telekadó

·         Kommunális adó (magánszemélyek és vállalkozók kommunális adója)

·         Idegenforgalmi adó

·         iparűzési adó

·         gépjárműadó

NAV feladata: Beszedi a…

·         ÁFA (általános forgalmi adó)

·         SZJA (személyi jövedelem adó)

·         Társasági adó

·         fogyasztási adó

·         játék adó

·         rehabilitációs járulék

·         innovációs járulék

·         kulturális járulék

·         munkaerőpiaci járulék

·         környezetvédelmi termékdíj

·         ágazati különadó (multik)

·         egyes jövedelmek különadója

·         cégautó adó

·         EVA (egyszerűsített vállalkozói adó)

·         EKHO (egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás)

·         VÁM

·         VÁM illeték

·         jövedék adó

·         bérfőzési szeszadó

·         regisztrációs adó

·         illeték

·         TB járulékok

·         EHO (egészségügyi hozzájárulás)

Adóhatóság hatásköre:

Abban igazít el, hogy mely adó vonatkozásában, mely hatóság jár el.

Illetékesség:

Abban igazít el, hogy hatáskörileg melyik szerv látja el a tényleges (operatív) feladatokat.

Adóztatás: (feladat)                 

·         Megállapítással

·         Bejelentéssel

·         Beszedéssel

·         Bevallással

·         Nyilvántartások vezetésével

·         Megfizetéssel

·         Ellenőrzés

Az adó alanya:            

Aki az adó fizetésére kötelezett, és akinek adófizetelezettségi kötelezettséget állapít meg

·         magánszemély

·         jogi személy, jogi személyiség nélküli társaság

·         magánszemélyek jogi személyiséggel nem rendelkező személyi egyesülés

Adókötelezettség:       

·         Bejelentési  (mit szeretnék….)

·         Adó megállapítási

·         Adó bevallási (áfa, vám, lakásvásárlás…)

·         Adó fizetési

·         Adó előleg

·         Bizonylatok kiállítási és megőrzési

·         Nyilvántartások vezetési

·         Bevételi és költségnyilvántartás

·         Nyilatkozat tételi kötelezettség

·         Adatszolgáltatási

Az adó tárgya:            

Az a dolog, az a jog, az a tevékenység ami  után adót kell fizetni.

Az adó alapja:

Az adótárgynak a mennyisége, ami után az adót számítják.

Az adó mértéke:

Az adó alap vagy annak egysége után mennyi adót kell fizetni.

Megállapítható:

·         Adó kulcs         %         ÁFA, TA, SZJA

·         Adótétel           természetes mértékegységben kg, liter, db (pl. jövedéki adó)

(lehet mind a kettő!!!)

Az adó jellemzői:

·         Lineáris, ha az adókulcs, vagy adótétel fix (pl.: ÁFA)

·         Progresszív, ha minnél több az adóalap, az adómérték egyre több. Arányosan emelkedik.

·         Lépcsős progresszivitású

·         Közvetlen:        az adót az adó alany nem háríthatja át (EVA, EKHÓ, SZJA,)

·         Közvetett:        a fizetésre kötelezett nem fizeti, áthárítja másra (ÁFA)

Az adó csoportosítása:

·         Jövedelem típusú  (SZJA, TAO – Társasági és Osztalék Adó)

·         Fogyasztáshoz kapcsolódó – ha fogyasztok, terméket veszek (ÁFA, fogyasztási adó)

·         Vegyes típusú (EVA – az adómértéke egységesen 30%)